国会刚刚通过了一项预算和解法案，H.R. 5376，也被称为2022年通货膨胀削减法案。该法案引入了许多税收变化，包括增加研发(R&D)税收抵免，对大公司征收15%的企业最低税，清洁能源抵免等等。以下是你需要知道的。

通货膨胀削减法案中的关键税收条款

从2022年12月31日以后开始的纳税年度生效的《通货膨胀减少法》引入了以下变化:

15%企业最低税率-该法案对每年利润超过10亿美元的公司征收15%的“调整后财务报表收入”(AFSI)替代最低税。

对公司股票回购征收1%的消费税-该法案还对股票回购(在纳税年度内)的价值征收1%的消费税，扣除新发行的股票。请记住，向员工持股计划(ESOPs)、退休账户和养老金提供的股票不包括在消费税中。

增加研发税收抵免-该法案增加了小企业工资税的研究抵免额，将每年的最高额度从目前的25万美元增加一倍，达到新的最高额度50万美元。

通过业务损失限制延长-根据2017年的《减税和就业法案》(TCJA)，对企业损失传递的限制又延长了两年。它原本定于2027年到期。

作为复习，根据TCJA规则，如果您的业务或租赁活动产生损失，您只能从其他收入中扣除部分业务损失。

• 业务损失仍然可以100%抵消其他业务收入
• 单一申报人和联合申报人的营业损失只能抵消不超过$250,000的非营业收入。

任何未使用的业务损失将结转至下一年，并可根据净经营损失结转规则(也有限制)扣除。

扩大医疗保险费税收抵免-该法案将根据《美国救援计划法案》(ARPA)将财政援助延长至2025年，从而降低数百万人的医疗保险费用。根据延期，高收入家庭将有机会获得保费税收抵免，这最初是作为《平价医疗法案》的一部分制定的。该抵免最初是一项可退还的税收抵免，旨在降低在交易所购买医疗计划的中低收入个人的保费。根据这一变化，收入高于400%联邦贫困线的家庭在2025纳税年度都可以受益。

绿色能源税收抵免-到2031年或2033年，该法案修改、延长并创造了许多绿色能源税收抵免。这些包括:

• 购买一些新的电动汽车可获得高达7500美元的税收抵免，购买二手电动汽车可获得4000美元的税收抵免，
• 将太阳能项目(如太阳能电池板)的房主信贷延长10年;
• 一项100万美元的节能经济适用房激励计划
• 90亿美元用于消费者家庭能源回扣计划
• 将原油和进口石油的超级基金税提高到每桶16.4美分。

〇增加国税局资金该法案将为国税局拨款，使其能够实现技术现代化，增加审计员，改善客户服务。该法案将在未来十年投资800亿美元。

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