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拜登签署降低通货膨胀法案:关键的税收条款是什么?

2022年8月17日

拜登总统刚刚通过了《2022年降低通胀法案》,该法案将通过降低能源和医疗成本以及减少联邦赤字来解决通胀问题。以下是关键的税收条款。

国会刚刚通过了一项预算调节法案,即H.R. 5376号法案,又被称为2022年通货膨胀削减法案。该法案引入了许多税收变化,包括增加研发税收抵免,对大公司征收15%的最低企业所得税,清洁能源抵免等。以下是你需要知道的。

《降低通货膨胀法案》中的关键税收条款

在2022年12月31日之后的纳税年度,通货膨胀降低法案引入了以下变化:

15%企业最低税额-该法案对年度利润超过10亿美元的公司(AFSI)征收15%的替代性最低税(AMT),为期三年。

1%的公司股票回购消费税-该法案还对股票回购的价值(在应税年度)征收1%的消费税,扣除新发行的股票。请记住,对员工持股计划(ESOPs)、退休账户和养老金做出贡献的股票不包括在消费税之外。

增加研发税收抵免-该法案增加了针对小企业工资税的研究抵免,将每年的最高限额从目前的25万美元增加一倍,达到新的50万美元的最高限额。

通过业务损失限制扩大-2017年的《减税与就业法案》(TCJA)对转移性企业亏损的限制将延长两年。该条约原定于2027年到期。

作为复习,根据TCJA规则,如果您的业务或租赁活动产生亏损,您只能从其他收入中扣除一部分业务亏损。

  • 业务损失仍然可以抵消100%的其他业务收入
  • 业务损失只能抵消单个申报者最多25万美元的非业务收入和联合申报者最多50万美元的非业务收入。

任何未使用的业务亏损将结转到下一年度,并可根据营业净亏损(NOL)结转规则扣除(也有限制)。

扩大健康保险保费税收抵免-该法案将把根据《美国救援计划法案》(ARPA)提供的财政援助延长到2025年,从而降低数百万人的医疗保险成本。在延期的情况下,高收入家庭将获得保费税收抵免,该抵免最初是作为《平价医疗法案》(Affordable Care Act)的一部分制定的。这项抵免最初是一项可退还的税收抵免,旨在降低在交易所购买健康计划的中低收入个人的保费成本。根据这一变化,收入超过联邦贫困线400%的家庭可以受益到2025年。

绿色能源税收抵免-该法案在2031或2033年之前修改、延长和创造了许多绿色能源的税收抵免。这些包括:

  • 购买一些新电动汽车可获得高达7500美元的税收抵免,购买二手电动汽车可获得高达4000美元的税收抵免,
  • 对太阳能项目(如太阳能电池板)的房主信贷延长10年,
  • 一项100万美元的节能经济适用房激励计划
  • 90亿美元用于消费者家庭能源返利项目
  • 将原油和进口石油的超级基金税提高到每桶16.4美分。

国税局增加资金,该法案将为国税局划拨资金,使其能够实现技术现代化,增加审计人员并改善客户服务。该法案将在未来十年投资800亿美元。

对降低通货膨胀法案有疑问吗?与我们联系。

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