通货膨胀和利率上升正在影响许多企业的支出计划。但是，如果您考虑购买固定资产，则可能需要在年底之前将扳机拉动。这样做可以帮助您充分利用税收减免，称为奖励折旧。

基础知识

奖金折旧是指根据《税法》第168（k）条允许的额外的第一年折旧扣除。没有加成折旧的情况，企业通常会在其使用寿命中贬值固定资产。

凭借额外的折旧，您可以加速折旧扣除额。资产寿险折旧的总金额不会改变，但是您可以在购买合格的财产并将其用于业务的那一年中大大减少税单，从而改善现金流量。重要的是，奖励折旧不受任何限制或基于收入的淘汰。

符合条件的财产包括计算机系统，软件，某些车辆，机械，设备和办公家具 - 本质上，大多数拥有20年或更短的使用寿命的物业。在2020年，《关怀法》澄清说，合格的改进财产（通常，非居住房地产的内部改善）也有资格获得奖励贬值。（如果您在2018年至2021年将合格的改善财产提供了服务，而无需索赔折旧，则可以索赔退税。）

根据《减税和就业法》（TCJA），可用于新的和二手财产的扣除额。后者只要没有：

• 纳税人或前任在获取之前的任何时间使用，
• 从关联方获得，或
• 作为免税交易的一部分获得。

除非您选择选举，否则国税局将自动将额外折旧应用于合格的财产。在这种情况下，选举将适用于同一类的财产中的所有合格财产（例如，所有七年的大型物业）在适用的应纳税年度内投入使用。

重要的：不要将奖励折旧计划与第179节的扣除混淆。尽管这些税收减免相似，但秒。179是针对较小企业的179，受到某些不适用于额外折旧的限制。具体而言，在2022年，最大允许的秒数。扣除额为108万美元，扣除额减少了，美元的美元金额超过270万美元。

紧迫感

TCJA将额外折旧从其符合条件财产成本的50％的税率提高到100％。但是增加不是永久的。

扣除额每年将下降20％，如下：

• 在2023年日历年中服务的财产80％，
• 在2024年日历年中投入使用的财产60％，
• 在2025年日历年中服役的财产40％，以及
• 在2026年日历年中投入使用的财产为20％。

对于具有较长生产期和某些飞机的物业，这些削减百分比延迟了一年。例如，80％的扣除率将适用于2024年服役的这种财产。除非国会采取行动，否则奖金折旧计划将于2027年到期（或2028年的生产期较长的资产和某些飞机的资产）。

如果您希望利用2022年的全部100％扣除，那么您应该尽快采取行动。The “placed in service” requirement is critical — you can’t claim the deduction for 2022 unless the property is placed in service on or before December 31, 2022. And, with the current labor and materials shortages compounded by shipping delays, it can be difficult to predict with certainty when your orders will arrive.

注意事项

最明显的是，最好的行动是通过要求2022的奖金折旧扣除来最大化奖金折旧扣除。但是您可能有充分的理由采取不同的方法。

例如，其他税收减免的价值，例如净操作损失随身携带和合格的业务收入扣除，取决于您的应税收入，并将折旧加速到2022年，可以通过减少应税收入来降低该价值。此外，扣除的价值源于它可以减少一年的税收，这意味着当您处于较高的税率方面时，扣除额更有价值。因此，如果您期望在不久的将来获得更高的收入或税率上升，则折旧扣除额可能会更高。

立刻行动

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