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全球税

降低通货膨胀法案增加小型企业的研发税收抵免

2022年8月23日

小公司们注意了,你们了解通货膨胀减少法案吗?该法案增加了2022年12月31日之后税收年度的研发(R&D)税收抵免。以下是你需要知道的。

拜登总统于2022年8月16日签署了《通货膨胀削减法案》,该法案引入了一系列税收变化,包括增加小企业工资税的研究抵免。点击这里查看我们对这些变化的总结:拜登签署通货膨胀削减法案:关键的税收条款是什么?.该法案将每年的最高金额从目前的25万美元增加到新的50万美元。这些变化将在2022年12月31日之后的税收年度生效。

研发工资信贷

有资格申请研发工资抵免的低收入初创公司可以通过研发工资抵免立即实现现金节省。

有资格获得信贷的实体必须有合格的研究费用,具备:

  • 五年内总收入不足五百万美元
  • 在截至该课税年度的五年期前,无总收入。

企业如何申请信用证?

纳税人可以通过在产生抵免的纳税年度的所得税申报表的到期日(包括延期)之前指定金额,做出长达五年的选择。选择是在表格6765上进行的,增加研究活动的信贷,并附在他们的企业所得税申报表上。

然后,该抵免可用于抵扣符合条件的小企业在提交申报表后的第一个日历季度支付的工资的就业税。任何未用于抵扣符合条件的工资税的超额抵扣将结转至下一个日历季度。

国会是否改变了第174条的新要求?

不幸的是,该法案没有推迟或废除TCJA条款,该条款修改了法典第174条,要求美国的研发支出计入资本账户,并在5个税年里摊销,从2022年1月1日开始,在15个税年里摊销。尽管许多行业专家仍对今年的立法改革抱有希望,但没有保证。
要了解更多关于工资税抵免或第174条摊销的信息,不要犹豫,请联系我们的任何成员KLR服务团队寻求帮助。

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